10月1日起個稅起征點(diǎn)從3500元提至5000元 月入8千減稅76%

深圳市稅務(wù)局召開個人所得稅改革新聞通報會

深圳新聞網(wǎng)9月18日訊（記者 劉夢婷）備受社會關(guān)注的關(guān)于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，此次個稅改革，既實現(xiàn)了個人所得稅制模式的重大轉(zhuǎn)換，更帶來自然人稅收管理方式的重要變革。18日上午，深圳市稅務(wù)局就個稅改革內(nèi)容、過渡期安排和稅務(wù)部門準(zhǔn)備工作進(jìn)行通報。

按照個稅法修訂決定的內(nèi)容，此次稅法落地將采取“一次修法、兩步實施”的方式，第一階段為新稅法政策實施的過渡期，將在2018年10月1日至12月31日提高基本減除費(fèi)用、優(yōu)化稅率表；第二階段將自2019年1月1日起執(zhí)行新稅法內(nèi)容。

基本減除費(fèi)用調(diào)高、稅率表優(yōu)化10月1日起執(zhí)行

按照全國人大公布的稅法修訂決定，以及財稅〔2018〕98號文件的規(guī)定，對納稅人在2018年10月1日（含）后實際取得的工資、薪金所得，以及個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，基本減除費(fèi)用將統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并按照新的稅率表計算納稅。

從減稅效果來看，某人取得8000元的工資收入，若扣除所繳納的1500元“三險一金”后，納稅人所適用稅率從稅改前的10%降為3%，繳納稅額從195元降為45元，降幅達(dá)76.9%；若取得2萬元的工資收入，扣除2200元的三險一金后，納稅人適用稅率從25%降為20%，繳納稅額從稅改前的2570元下降為1150元，降幅達(dá)55.3%，而隨著新稅制綜合所得、專項附加扣除等內(nèi)容的執(zhí)行，納稅人的稅負(fù)還將進(jìn)一步減輕。

市稅務(wù)局提醒市民，為及時、準(zhǔn)確享受稅改紅利，應(yīng)清晰掌握過渡期政策的實施時點(diǎn)，對于2018年10月1日（含）后納稅人實際取得的工資、薪金所得，以及經(jīng)營業(yè)主第四季度取得的經(jīng)營所得，即可適用調(diào)整后的基本減除費(fèi)用，并按照新的稅率表計算應(yīng)納稅額。

綜合所得、專項附加費(fèi)用扣除明年1月1日起執(zhí)行

據(jù)了解，此次系首次提出綜合所得概念，這是改革的重大突破。將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項勞動性所得，納入綜合征稅范圍按年計稅，適用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。

在此基礎(chǔ)上，依托預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳等自然人征管制度的逐步建立與完善，一方面解決了原分類稅制下個人收入不均衡、不同所得項目間稅負(fù)水平有差異的問題；另一方面，納入綜合征稅范圍的4項所得，涵蓋了絕大多數(shù)納稅人及其主要所得，更好地體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。此外，新稅制進(jìn)一步與國際接軌，有利于“引進(jìn)來”和“走出去”企業(yè)，支持我國“一帶一路”倡議的全面實施。

此次個稅改革還首次設(shè)立專項附加扣除，這是改革的突出亮點(diǎn)，圍繞與群眾生活密切相關(guān)的支出領(lǐng)域，在現(xiàn)行稅法基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險金和住房公積金稅前扣除的基礎(chǔ)上，額外增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除，將進(jìn)一步增強(qiáng)稅制的公平合理性。根據(jù)稅法授權(quán)，國務(wù)院下一步將對專項附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟作出具體規(guī)定。

起征點(diǎn)從原來每人每月3500元提高至5000元

此次個稅改革再次提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)。從今年10月1日起，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，也就是俗稱的起征點(diǎn)，將從原來每人每月3500元提高至5000元(每人每年6萬元)。

在稅率表的調(diào)整上，此次改革將更多地惠及中低收入群體，對勞動性所得，以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，拉大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，對經(jīng)營性所得，在維持現(xiàn)行5%-35%五級超額累進(jìn)稅率的基礎(chǔ)上，也適當(dāng)擴(kuò)大了各檔次稅率級距，減輕了廣大經(jīng)營業(yè)主的稅負(fù)。

納稅人識別號制度、自然人稅收管理系統(tǒng)將為稅改落地提供重要保障

新個稅法增加了納稅人識別號制度安排。從國際經(jīng)驗來看，英美法德等稅制比較成熟的國家，均以納稅人識別號為征管基礎(chǔ)。因此，此次改革稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照一定得編碼規(guī)則，對在我國工作、生活、取得所得等各類需要在我國履行納稅義務(wù)的自然人，編制并賦予確認(rèn)其身份的數(shù)字代碼標(biāo)識。此舉不僅實現(xiàn)自然人涉稅信息按人歸集，個人賬戶將匯集來自全國各地的收入、扣除、優(yōu)惠等各類信息，更為納稅人在辦理年度匯算清繳、補(bǔ)退稅時準(zhǔn)確計算稅款，落實專項附加扣除等各項政策提供基礎(chǔ)，實實在在地保障納稅人權(quán)益。

為確保稅法的及時、準(zhǔn)確落地，總局統(tǒng)一開發(fā)了自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，并已陸續(xù)在全國各地稅務(wù)機(jī)關(guān)上線運(yùn)行，9月之后深圳納稅人也已全部使用該系統(tǒng)進(jìn)行個稅申報。功能強(qiáng)大、運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定的扣繳申報系統(tǒng)，一方面將為納稅人提供了全國統(tǒng)一的個人所得稅扣繳申報納稅平臺，一套系統(tǒng)、一個標(biāo)準(zhǔn)，辦稅服務(wù)、操作流程將實現(xiàn)全國統(tǒng)一，納稅人的辦稅體驗更好；另一方面，該系統(tǒng)為扣繳義務(wù)人完成扣繳申報、自然人基礎(chǔ)信息和專項附加信息等各類數(shù)據(jù)采集，提供便捷、高效的網(wǎng)絡(luò)化入口，為稅改紅利的及時準(zhǔn)確落地提供技術(shù)保障。

稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒，新扣繳系統(tǒng)對自然人信息的準(zhǔn)確性和唯一性要求較高，扣繳義務(wù)人在進(jìn)行扣繳申報時，系統(tǒng)將就自然人身份信息進(jìn)行校驗。因此，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時做好名下納稅人的基礎(chǔ)信息維護(hù)，對校驗不通過的及時修正，并將已離職人員信息置為無效。同時，按照稅改兩階段實施計劃安排，稅務(wù)系統(tǒng)將在2018年10月1日和2019年1月1日進(jìn)行兩次系統(tǒng)升級，請扣繳義務(wù)人也及時升級系統(tǒng)，避免影響正常申報。

記者了解到，深圳市稅務(wù)局制定了6大類42項的任務(wù)分工表，與稅改相關(guān)的政策、征管、技術(shù)、納稅服務(wù)等各個部門都參與其中，各司其職。目前，深圳12366納稅咨詢熱線增加了專門的個稅改革咨詢專線，各稅務(wù)辦稅服務(wù)廳設(shè)置了個稅改革咨詢崗，有專業(yè)人員詳細(xì)解答納稅人疑問。同時，為配合做好稅改落地前的信息系統(tǒng)保障工作，該局已提前在7月初就發(fā)布系統(tǒng)切換公告，并在7、8、9三月分批逐步停用原深圳電子稅務(wù)局個稅扣繳申報功能，截至9月申報期結(jié)束，深圳扣繳義務(wù)人已全部使用該系統(tǒng)。稅務(wù)部門介紹，為幫助納稅人、扣繳義務(wù)人數(shù)量掌握系統(tǒng)操作方式，普及過渡期政策內(nèi)容，近期該局更是加大了宣傳輔導(dǎo)力度，已開展了超過200場次的培訓(xùn)講座，覆蓋超過4萬戶企業(yè)。

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